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Cet article a été automatiquement traduit de l'anglais pour votre convenance. Si vous souhaitez lire l'article original en anglais, veuillez suivre ce lien.

Comment le nouveau taux d'imposition mondialisé de 15 % aura-t-il un impact sur les sociétés offshore

14 July 2021

Suite au nouvel accord sur un taux d'imposition minimum mondial visant à empêcher les grandes entreprises de transférer leurs bénéfices vers des juridictions offshore, quel avenir pour les entreprises autonomes ?

Le Groupe des 7 (G7), qui comprend la Grande-Bretagne, le Canada, la France, l'Allemagne, l'Italie, le Japon et les États-Unis, est parvenu à un compromis sur la mise en place d'un taux d'imposition mondial minimum de 15 % sur les entreprises partout où elles font des affaires, décourageant les entreprises à déplacer leur exploitation à l'étranger.

Le nouvel accord fiscal a laissé les entreprises préoccupées par les impacts que cela imposera. Cependant, il est important de noter que si cet accord rend plus difficile l'utilisation des paradis fiscaux pour réduire les charges fiscales là où les entreprises ont leur siège social, une taxe supplémentaire devant désormais être payée par les entreprises en fonction du lieu de vente de leurs biens ou services, même s'ils n'ont pas de présence physique dans ce pays, cet accord ne s'applique qu'aux entreprises multinationales et, pour le moment, n'a pas d'impact sur les petites entreprises autonomes.

Pour plus de sérénité, il est impératif de décortiquer davantage l'avenir à moyen et long terme réservé aux entreprises. Alors que la nouvelle taxe vise principalement les grandes entreprises (GAFA), l'accord est en cours et la résolution finale n'a pas encore été atteinte. Pour l'instant, les entreprises préoccupées par les effets possibles peuvent éviter les impacts négatifs si elles ne sont pas une grande entreprise avec une marge bénéficiaire d'au moins 10 % appliquée à au moins 20 % des bénéfices dépassant cette marge de 10 %.

Du côté positif, les petites entreprises devraient avoir l'esprit tranquille en sachant que, pour l'instant, seuls des impacts positifs seront ressentis. L'accord, après tout, encourage les pays à se faire concurrence sur les taux d'imposition des sociétés pour attirer les entreprises multinationales et contribue à créer des règles du jeu équitables entre les entreprises. De plus, l'accord promeut une approche unique qui incarne des objectifs de politique fiscale sains et permet aux entreprises d'assurer une prévention et un règlement des différends prévisibles et rapides, et avec cette certitude.

Selon thefactcoalition.org , « les propriétaires de petites entreprises se retrouvent souvent en concurrence avec des sociétés multinationales »... Les sociétés multinationales du monde entier utilisent des dispositions du code des impôts pour transférer des bénéfices et éviter de payer des impôts qu'elles seraient autrement tenues de payer. Les taux d'imposition effectifs de bon nombre des plus grandes entreprises sont bien inférieurs à ceux que paient des millions de petits entrepreneurs. Les niveaux élevés d'évitement fiscal des grandes entreprises, estimés à des centaines de milliards de dollars de pertes annuelles dans le monde, nuisent à la compétitivité des petites entreprises, augmentant les risques pour l'environnement commercial plus large dans lequel nous opérons. Les petites entreprises sont souvent celles qui doivent payer la note pour payer les revenus perdus pour équilibrer les budgets ou couvrir les coûts des services publics. Si les impôts ne sont pas perçus, un manque de revenus adéquats peut entraîner une augmentation de la dette publique, ce qui affecte alors la capacité de nos membres à accéder au capital ou à faire face à une détérioration des services qui nuisent à la capacité des petites entreprises à attirer des clients.

Et bien que les petites entreprises ne soient pas incluses dans l'accord, des articles de presse révèlent que les pays en développement ont demandé que la portée de l'accord fiscal prévu à 15 % soit étendue pour inclure les petites entreprises mondiales qui utilisent des paradis fiscaux. Si les demandes incluent des pays plus petits et plus de pays, et tous relevant de notre juridiction, sont satisfaites et que les détails de l'accord sont modifiés, toutes les entreprises seront affectées. Nous pensons cependant que cela est peu probable. En tant que nouvel accord et point de départ, les mois à venir n'ont pas encore révélé d'autres impacts positifs ou négatifs.

Si vous avez besoin de plus de clarté ou d'assurance concernant l'impact du nouveau taux d'imposition mondialisé de 15 % sur les sociétés offshore et votre entreprise, contactez votre équipe SFM dès aujourd'hui.

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