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Cet article a été automatiquement traduit de l'anglais pour votre convenance. Si vous souhaitez lire l'article original en anglais, veuillez suivre ce lien.

Fonctionnaire: l'obtention de la citoyenneté étrangère ne facilite pas l'évasion fiscale

20 May 2019
C'était selon un rapport d'une grande entreprise de services financiers du Royaume-Uni en avril 2019.

C'était un sujet de préoccupation constante depuis de nombreuses années. Récemment, cependant, la société de services financiers Smith & Williamson a décidé de se pencher sur la question. Alors que leur objectif principal était la Dominique, leurs conclusions s'appliquent à l'échelle mondiale, y compris dans d'autres juridictions communes telles qu'Antigua, Barbuda, Chypre, Grenade, Nevis, Sainte-Lucie, Saint-Kitts et le Monténégro.

Qu'a trouvé le rapport?

Le rapport, intitulé Citoyenneté vs résidence: les implications fiscales de la citoyenneté par les programmes d'investissement , a examiné les phénomènes d'enregistrement de la citoyenneté offshore et les conséquences fiscales associées pour les personnes qui enregistrent la citoyenneté étrangère. Il n'a constaté aucun impact négatif pour la juridiction fiscale antérieure, ni pour la nouvelle juridiction fiscale enregistrée.

De plus, il a conclu que la citoyenneté par l'investissement ne présente aucun risque d'évasion fiscale. La principale raison est que l'évasion fiscale est facilitée par bien plus de facteurs qu'un simple changement de citoyenneté. De nombreuses autres étapes compliquées sont nécessaires dans le processus. Les particuliers sont assujettis à l'impôt dans les pays où ils sont enregistrés comme résidents, et non dans la nation ou la juridiction de leur citoyenneté. Cela peut faire l'objet d'une convention de double imposition.

Ce n'est pas le premier rapport à arriver à cette conclusion. En mars, juste un mois avant l'évaluation de Smith & Williamson, la conclusion d'Ernst & Young en matière de preuve était la même. Dans un résumé presque identique mot pour mot, ils ont déclaré que «la citoyenneté est un concept distinct de la résidence fiscale.» Ils ont ajouté que la citoyenneté ne peut et ne devrait pas faciliter la fraude ou l'évasion fiscales.

Il n'y a aucune preuve d'allégement de la double imposition pour la double nationalité

Smith & Williamson a spécifiquement examiné la question de savoir si la résidence fiscale de deux pays distincts accordait un quelconque avantage à la personne enregistrée dans les deux juridictions. La réponse est clairement non". Cela s'applique également à d'autres juridictions utilisant des programmes CBI similaires. En règle générale, ceux qui ont la double nationalité de ces pays ne bénéficient d'un crédit d'impôt que sur la dette d'un autre pays. Il ne s’agit pas d’évasion fiscale, mais d’un système de répartition équitable des allégements fiscaux pour s’assurer qu’ils ne paient pas le double de leur obligation fiscale.

Le sujet du rapport, la Dominique, est l'un des premiers pays à proposer des programmes CBI (citoyenneté par investissement). Depuis lors, de nombreux autres pays et juridictions ont emboîté le pas, y compris ceux déjà mentionnés ci-dessus. C'est devenu un moyen populaire d'accorder la citoyenneté et de contrôler des critères stricts pour le faire.

Expliquer le processus CBI

Ces deux rapports publiés en mars et avril sont importants dans le débat en cours sur l'évasion fiscale et la fraude fiscale. La recherche a été commandée par les deux parties après avoir soulevé la question par l'OCDE. Ils ont conclu que la citoyenneté a été utilisée dans le passé pour faciliter l'évasion et la fraude fiscales. Aujourd'hui, ces préoccupations ont été démontrées comme non fondées et l'intégrité du système CBI a été maintenue.

Ce qui se passe essentiellement, c'est que ces juridictions offrent aux étrangers la possibilité d'acquérir la citoyenneté. Ce processus n'est pas facile. CBI nécessite un investissement important de la part de l'individu et un certain nombre d'autres contrôles stricts, dont l'un comprend la diligence raisonnable. Dans le cas de la Dominique, ces fonds d'investissement sont orientés vers l'écotourisme et les questions environnementales, mais aussi vers des programmes socio-économiques pour les citoyens. Ce pays n'est en aucun cas seul; d'autres juridictions qui utilisent le CBI comme forme d'investissement affectent également des fonds à ces programmes d'infrastructure.

Dans les juridictions où la citoyenneté des ressortissants étrangers est possible, seule la citoyenneté est accordée. Il ne confère pas la résidence, n'accorde pas d'avantages fiscaux ou d'autres droits. Il faut noter à nouveau que les obligations et droits fiscaux sont accordés en fonction de la résidence et non de la citoyenneté. La citoyenneté à elle seule ne confère pas d'avantages fiscaux à la personne qui demande la citoyenneté secondaire.

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